（甘省保障性安居工程建設(shè)投資有限公司工程處副處長：劉智 ）

隨著建設(shè)規(guī)模日益龐大、工程結(jié)構(gòu)和環(huán)境日趨復(fù)雜，施工項目不斷朝信息化、智能化、機械化、科技化和綠色環(huán)?；痊F(xiàn)代化方向發(fā)展。但是，建筑業(yè)也是一項風險 很大的行業(yè)。因為面對不規(guī)范的市場競爭環(huán)境，施工企業(yè)從任務(wù)信息跟蹤、參加招投標、中標簽約、施工準備、工程建設(shè)到竣工交付使用一直到工程款回籠，每一環(huán) 節(jié)無不面臨著種種風險。

因此，風險管理水平將成為衡量建筑施工企業(yè)管理水平的一項重要指標和顯示企業(yè)競爭力的重要因素。

一、建筑施工企業(yè)主要的風險類型

風險是指不確定性對目標的影響，是一種客觀存在的、可能會帶來損失的、不確定的狀態(tài)，具有客觀性、損失性、不確定性的特點。企業(yè)全面風險管理則是指導(dǎo)和控 制企業(yè)風險的全面協(xié)調(diào)活動。實現(xiàn)企業(yè)全面風險管理將風險治理控制在可接受范圍內(nèi)，減少不利風險，加大有利風險，支持企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)核心競爭 力，使風險與機會、成本與收益最優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)績效最優(yōu)化的目標。

施工企業(yè)工程承包是一種期貨交易行為，工程建設(shè)本身具有投資大和建設(shè)周期長的特點。在工程施工過程中影響工程施工及工程造價的風險因素很多，但并非所有 的風險都是承包人能預(yù)測、能控制和應(yīng)承擔其造成損失的。國家、省建設(shè)工程主管部門基于市場交易的公平性要求和工程施工過程中發(fā)承包雙方權(quán)、責對等性，要求 發(fā)承包雙方應(yīng)合理分攤風險，要求發(fā)包人在招標文件中或在合同中禁止采用無限風險、所有風險或類似的語句規(guī)定投標人應(yīng)承擔的風險內(nèi)容及其風險范圍或風險幅 度。

通過學(xué)習(xí)和工作經(jīng)驗，我認為建筑施工企業(yè)主要面臨著的風險類型：

1.自然風險。自 然風險也就是說我們無法預(yù)見、避免和阻止自然風險的發(fā)生，但可以通過一些措施來減小和彌補自然風險所帶來的企業(yè)損失。目前建筑施工企業(yè)針對自然風險所采取 的主要措施體現(xiàn)于對不可抗力條款的解釋，即在合同中將建筑工程建設(shè)過程中可能發(fā)生的自然風險規(guī)定為不可抗力事件，并明確涉及自然風險事件發(fā)生后雙方的責任 及對此類事件的處理方法。因此，建筑施工企業(yè)在投標報價及簽訂施工合同過程中要全面考慮到各種可能發(fā)生的自然制約因素，以應(yīng)對自然風險的發(fā)生。

2.政策風險。政 策風險主要指建筑工程建設(shè)過程中由于國家、省、市政策的變化而有意無意的給施工企業(yè)帶來損失，它不以施工企業(yè)及業(yè)主的意志為轉(zhuǎn)移。因此，作為建筑施工企業(yè) 在投標前必須在全面、綜合掌握各類信息的基礎(chǔ)上，對國家、省、市政策進行分析，特別是有關(guān)建筑行業(yè)的相關(guān)政策，如今年國家禁止樓堂館所的建設(shè)政策、一些地 區(qū)取消房地產(chǎn)限購政策等，面對這些更應(yīng)再三斟酌、仔細考慮，以便及時準確的采取避免政治風險發(fā)生或補救損失的措施，如保險、索賠等。

3.經(jīng)濟風險。經(jīng) 濟風險與自然風險及政策風險有所不同，它可以通過人的主觀意識來預(yù)防、避免和縮小。通常情況下，可以根據(jù)一系列的建筑工程建設(shè)相關(guān)經(jīng)濟指標來測算。另外， 還可以通過分散、轉(zhuǎn)移等方法來預(yù)防和避免經(jīng)濟風險。例如，有的施工企業(yè)在承包工程時，為了避免不穩(wěn)定因素的發(fā)性，只承擔自己力所能及的部分，常常以分包的 形式來處理其它部分工程。
四是管理風險。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展不利因素或事件即為管理風險。管理風險存在于建筑施 工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，涉及到施工任務(wù)承接、投標、合同管理，安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量管理，工程結(jié)算、工程款回收，竣工、交驗等環(huán) 節(jié)。因此，建筑施工企業(yè)所面臨的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)管理風險是最多的，包括技術(shù)風險、材料風險、設(shè)備風險、安全風險、人員風險、工程款回收風險等，如發(fā)生有 些風險對企業(yè)的發(fā)展是致命的。因此，在建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要通過實時動態(tài)控制的方法，對不同類型的風險采取不同的措施。

二、建筑施工企業(yè)風險承擔的范圍及幅度

1.風險承擔范圍。根據(jù)我國工程建設(shè)特點，投標人應(yīng)完全承擔的風險是技術(shù)風險和管理風險，如管理費和利潤；應(yīng)有限度承擔的是市場風險，如材料價格、施工機械使用費等的風險；應(yīng)完全不承擔的是法律、法規(guī)、規(guī)章和政策變化的風險。

2.風險承擔幅度。現(xiàn) 實施的（GB 50500-2013）《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》中，其規(guī)范定義的風險是綜合單價包含的內(nèi)容。根據(jù)我國目前工程建設(shè)的實際情況，各省、自治區(qū)、直轄 市建設(shè)行政主管部門均根據(jù)當?shù)厝肆Y源和社會保障行政主管部門的有關(guān)規(guī)定發(fā)布人工成本信息或人工費調(diào)整，對此關(guān)系職工切身利益的人工費不應(yīng)納入風險，材料 價格的風險宜控制在5%以內(nèi)，施工機械使用費的風險可控制在10%以內(nèi)，超過者予以調(diào)整，管理費和利潤的風險由投標人全部承擔。

三、降低建筑施工企業(yè)的風險的途徑

1.風險回避。風 險回避即中斷風險源，使其不發(fā)生或遏制其發(fā)展。當風險的潛在威脅發(fā)生可能性太大，而且產(chǎn)生的不利后果又過于嚴重，我們卻沒有其它策略可以使用時，可以通過 放棄項目或改變項目目標等方式來達到避免風險的效果。當然，有時回避某種風險可能意味著同時放棄某種獲利的機會。當潛在的損失明顯大于潛在的利益時，采取 回避風險的措施也許是一種明智的選擇。而如何適當?shù)倪x擇回避風險的策略，則考驗著企業(yè)經(jīng)營者對風險管理的認識及控制能力。

2.損失控制。損失控制即在施工企業(yè)愿意承擔風險的前提下采取各種措施，來減少損失頻率，降低損失嚴重程度的控制技術(shù)。損失控制一般適用于風險產(chǎn)生的損失在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，它通過一系列措施來降低損失的嚴重程度，使其發(fā)生損失的影響減小到最小。

3.風險自留。風 險自留指既不回避也不轉(zhuǎn)移風險，而自行承擔風險及損失發(fā)生后的直接財務(wù)后果。自留風險是處理風險最普遍的方法，當然這種手段有時是無意識的，即風險發(fā)生時 并未有意識的采取某種有效措施，以致最后只好由自己承受；有時這種手段又是有意識的，即經(jīng)營者有意識、有計劃的將若干風險主動留給自己，當然這種情況下， 風險承受人一般已經(jīng)做好了處理風險的準備。

4.工程保險。工程保險即通過購買相應(yīng)的保險，將參與工程建設(shè)的組織和個人即將面臨的風險轉(zhuǎn)移給保險公司，意外事故一旦發(fā)生，遭受的損失將得到保險公司的經(jīng)濟賠償，從而達到有效降低風險程度的根本目的。

5.工程擔保。工程擔保即指擔保人在事先評估被擔保人業(yè)績和信用的基礎(chǔ)上，向債權(quán)人保證被擔保人能夠按合同規(guī)定條款完成工程或及時支付有關(guān)款項的信用工具。